Что такое факторинг?
Факторинг — интересное и достаточно новое понятие, с которым можно часто столкнуться в бизнесе, торговой деятельности и бухгалтерском учете. Разобраться в его смысле очень просто — во многом факторинг похож на коллекторскую деятельность. Но существуют и принципиальные отличия, поэтому изучить экономический термин нужно внимательнее.
Факторинг — что это такое, и когда его используют?
Чаще всего договоры факторинга заключаются в торговле.
- Нужны они для устранения так называемых кассовых разрывов — ситуаций, когда некий товар уже законно приобретен покупателем, но деньги за него еще не выплачены, а поставщик нуждается в наличных средствах прямо сейчас.
- В этом случае, не имея никаких юридических претензий к покупателю, поставщик может тем не менее продать его долг третьему лицу и сразу же получить требуемые средства. Третьим лицом обычно выступает банк.
- Деньги, которые все-таки выплатит по прошествии определенного времени покупатель, пойдут уже привлеченному третьему лицу — или фактору. Получив всю сумму, фактор отдаст недостающую часть поставщику — и оставит себе некоторый процент за оказание услуг.
В схеме прослеживается явно сходство с деятельностью коллекторов. Но различия заключаются в двух моментах. Во-первых, факторинг применяется преимущественно в торговле и не используется для взыскания задолженностей по кредитам. Во-вторых, при использовании факторинга обычно все три стороны процесса не имеют друг к другу никаких претензий и согласны с тем, что деньги будут выплачены скоро и в полном объеме. Факторинг позволяет сделать процесс всего лишь более удобным для всех — и главным образом для поставщика.
Факторинг можно разделить на две разновидности:
- с регрессом — это означает, что если покупатель по каким-то причинам все-таки не сможет выплатить оговоренные суммы за приобретение товара, организация-фактор возвратит поставщику купленный долг и заберет обратно свои денежные средства;
- без регресса — в этом случае долг компании-покупателя переходит к организации-фактору насовсем, и если возникнут непредвиденные ситуации, то разбираться с получением средств фактору придется уже самостоятельно, аннулировать сделку с поставщиком он не сможет.
Договоры факторинга всегда регистрируются в бухгалтерской отчетности заинтересованных сторон. О заключении сделки осведомлены все стороны процесса, она официально регистрируется в документах и является совершенно законной.